Ineficiencia fiscal del Régimen de incorporación fiscal : propuesta de reforma para combatir la informalidad e incentivar el emprendedurismo

El objetivo de la presente investigación es el probar los graves daños ocasionados a las pequeñas y medianas empresas constituidas como sociedades mercantiles, derivados de la implementación del “RIF". Lo anterior se sustenta en el hecho que las Autoridades Fiscales han establecido ciertas políticas fiscales especiales con el objetivo de incentivar a personas físicas que realicen actividades empresariales o presten servicios, a registrarse en un Régimen fiscal especial en el cual ellos podrán estar subsidiados del pago total o parcial de las diferentes contribuciones señaladas en el programa; sin embargo, estas políticas han provocado que, entre otros, las sociedades consideradas PyMES con similares actividades a las llevadas a cabo por las personas físicas, tengan graves afectaciones en materia de competitividad y en su capacidad financiera para hacer negocios, como consecuencia de los altos costos fiscales. La propuesta de la presente tesis consiste en modificar el RIF

Introducción -- Capítulo 1. Marco teórico y conceptual -- 1.1. Pymes: concepto y clasificación -- 1.2. Conceptos de persona física y persona moral -- 1.2.1. Concepto de acciones -- 1.2.2. Sociedad simplificada por acciones -- 1.2.3. Régimen de copropiedad -- 1.3. Competitividad -- 1.4. Fundamento y principios de las contribuciones -- 1.5. Impuesto sobre la renta -- 1.5.1. Antecedentes del impuesto sobre la renta en México -- 1.5.2. Ley del impuesto sobre la renta -- 1.5.2.1 Régimen general de personas morales -- 1.5.2.2 Régimen opcional de acumulación de ingresos por personas morales -- 1.5.3 Régimen de personas físicas -- 1.5.3.1 Personas físicas que perciban ingresos por dividendos -- 1.5.3.2 Personas físicas con ingresos derivados de actividades empresariales -- 1.5.3.3 Actividades empresariales a través del RIF -- 1.5.3.4 Antecedentes del RIF -- 1.5.3.5 Eliminación de repecos y creación del RIF -- 1.5.3.6 RIF – marco tributario -- 1.5.4 Deducción inmediata de bienes nuevos de activo fijo para las micro y pequeñas empresas -- 1.6. Simulación de actos, defraudación y elusión fiscal -- Capítulo 2. Metodología -- 2.1. Tipo y diseño general de la investigación 2.2. Herramientas empleadas -- Capítulo 3. Caracterización del sector estudiado -- 3.1. Emprendedores y sus dificultades -- 3.2. Diferencias entre el RIF y el régimen general de personas morales -- 3.3. Efectos indeseables del RIF -- 3.4. Otros regímenes fiscales para pequeños contribuyentes en el mundo -- Capítulo 4. Resultados, conclusiones y recomendaciones -- 4.1. Interpretación e integración de los resultados -- 4.2. Conclusiones -- 4.3. Recomendaciones -- Capítulo 5. Anexos -- 5.1. Disposiciones del RIF aplicables para efectos de la lisr -- 5.2. Encuestas RIF -- 5.3. Tabla bimestral repecos 2013 - CDMX -- 5.3. Anual persona física -- 5.4. Estudio SATrecaudación