En este caso de estudio se pretende realizar un análisis comparativo de las implicaciones fiscales en una restructura de sociedades que involucra a los Países de los Estados Unidos Mexicanos (México), Estados Unidos de América (EUA) y al Reino de los Países Bajos (Holanda), así como, concentrar los diversos requisitos fiscales que establecen las regulaciones tributarias para efectos de la aplicación de los Tratados Internacionales para Evitar la Doble Tributación. Derivado de la restructura de sociedades que se propone en este caso de estudio, se abarcaran los temas de reducción de capital, decreto de dividendos y enajenación de acciones realizadas, por un lado, un residente en México, y por otro, el residente en el extranjero con fuente de riqueza en México.
Cruz Villalobos, E. G. (2019). Estudio de caso : tratamiento fiscal para la reducción de capitales y enajenación de acciones en materia internacional. (Tesis de maestría). Universidad Panamericana.
Table of contents
Capitulo 1. -- 1. Impuestos en México y operaciones con residentes en el extranjero -- 1.2 Tratamiento fiscal para la reducción del capital y decreto de dividendos en México -- I.2.1. Personas Físicas y Personas Morales residentes en México -- a) Generalidades -- b) Reforma Fiscal 2014 -- I.2.2. Personas Físicas y Personas Morales residentes en el extranjero -- a) Generalidades -- b) Reforma Fiscal 2014 -- I.2.3. Documentación y requisitos de forma -- Capítulo II -- II.1. Tratamiento fiscal para la enajenación de acciones -- II.1.1. Personas Morales residentes en México -- a) Generalidades -- II.1.2. Personas Físicas y Personas Morales residentes en el extranjero -- a) Generalidades -- b) Documentación y requisitos de forma -- Capítulo III -- III.1. Tratado para Evitar la Doble Tributación celebrado entre México y Estados Unidos de América -- a) Artículo 10 – Dividendos -- b) Artículo 13 – Ganancias de Capital -- III.2. Tratado para Evitar la Doble Tributación celebrado entre México y el Reino de los Países Bajos -- a) Artículo 10 – Dividendos -- b) Artículo 13 – Ganancias de Capital -- Capítulo IV -- IV.1. Cálculos para la resolución del caso de estudio -- IV.1.1. Reducción de capital y decreto de dividendos -- IV.1.2. Enajenación de acciones por un residente en México -- IV.1.3. Enajenación de acciones por un residente en el extranjero con fuente de riqueza en México -- IV.1.4. Comparativa aplicación de tratados -- Conclusiones
