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Requisitos para la emisión de un CFDI acorde a la Tesis: 2a./J. 161/2017 (10a.)
(Juan Antonio Gutiérrez López, 2025)
Gutiérrez López, Juan Antonio
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Casanovas Esquivel, Juan Antonio
El presente trabajo de investigación es un análisis de una jurisprudencia por contradicción de tesis el cual analiza la emisión de comprobantes fiscales digitales por internet, en específico el requisito establecido en la fracción V del artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, el cual establece que los comprobantes deben de contener descrito el objeto de la mercancía o prestación de servicio que amparen, así mismo la descripción de dicho gasto se encuentra relacionada con el fin de los comprobantes de acreditarlos para hacer disminuir la carga tributaria, en el caso del IVA se encuentra relacionado con la fracción I del artículo 5º y en el caso del ISR con la fracción primera del artículo 27 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta por tal motivo se analizan todos los elementos de la jurisprudencia y los artículos que involucran la misma
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Fecha Cierta. ¿Patología tributaria o sanidad fiscalizadora?
(2024)
Pérez Ruiz, Carlos David
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Espinosa Berecochea, Carlos
Esta tesis analiza la jurisprudencia "Fecha Cierta" en documentos privados para obligaciones fiscales. Discute su origen, alcances y fines, buscando eliminar prácticas abusivas de contribuyentes que alteran fechas para beneficios fiscales indebidos. Se evalúa la viabilidad de aplicar principios de derecho civil en la materia fiscal y sus implicaciones
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La sola promoción del juicio contencioso administrativo federal no suspende el plazo para que opere la prescripción prevista en el artículo 146 del Código Fiscal de la Federación. Análisis de jurisprudencia
(2025)
Reyes El Meharafille, Munir
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Espinosa Berecochea, Carlos
Análisis crítico de la jurisprudencia PR.A.CN. J/47 A (11a.) sobre la prescripción fiscal en México. Examina requisitos, implicaciones legales y posturas doctrinales clave para resolver controversias en materia de créditos fiscales
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Descripción de servicios en comprobantes fiscales : análisis constitucional del artículo 29-A fracción V del Código Fiscal de la Federación
(2019)
García Vargas, Emilio
Se analiza la constitucionalidad del artículo 29, fracción V, del Código Fiscal de la Federación, en la parte en la que establece que los comprobantes fiscales deberán contener, entre otros requisitos, la descripción del servicio o del uso o goce que amparen. Lo anterior, a partir de que, de la lectura de dicho texto, existe ambigüedad y falta de precisión sobre lo que debe entenderse como descripción del servicio que amparan los comprobantes, esto es, qué debe considerarse como descripción y el alcance que debe tener la misma. Así, a través del presente trabajo, se analiza la violación del artículo 29, fracción V, del Código Fiscal de la Federación a los derechos humanos de seguridad jurídica y legalidad tributaria, además de que realiza una crítica, con base en el principio pro persona o pro homine, de lo establecido por la Suprema Corte de Justicia de la Nación en la jurisprudencia citada, así como en la ejecutoria que dio origen a la misma para llegar a la conclusión que no existe violación a la garantía de seguridad jurídica
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Los comprobantes fiscales, dos perspectivas : la obligatoriedad de la jurisprudencia y la aplicación de los principios tributarios
(2019)
Haqueth Torres, Gabriel
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Espinosa Berecochea, Carlos
En este trabajo se hace un análisis de los Comprobantes Fiscales, derivado del análisis de los criterios contendientes así como la resolución recaída en la Contradicción de Tesis 232/2017, dictada por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, desde dos perspectivas, la obligatoriedad de la Jurisprudencia, de la que deriva la “facultad legislativa enmascarada del Poder Judicial de la Federación”, de suma importancia para la cultura jurídica del país, ya que es una función que permite coadyuvar con los vacíos legales que se encuentran en las normas, en este caso tributarias, y con ello, lo trascendente que se convierten los fallos que emiten los órganos del Poder Judicial para la impartición de justicia en todos los niveles; así como en la aplicación de los principios tributarios, a saber: legalidad tributaria; fundamentación y motivación; proporcionalidad y equidad; capacidad contributiva; generalidad; obligatoriedad; destino al gasto público y reserva de ley, todo ello encaminado a desarrollar las particularidades que debe observar el contribuyente al recibir un comprobante, al verificar ciertos elementos, y por otro lado, las facultades de comprobación/verificación con que cuenta la autoridad fiscal, para poder, revisar, no únicamente el comprobante, sino el documento que ampara el acto que lo genera
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Comprobantes fiscales : deben contener la descripción del servicio, lo que no implica que sus pormenores puedan constar en documento distinto
(2018)
Esquivel Medina, Alberto David
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Bolaños Vital, Raúl
Análisis de la ejecutoria que dio origen a la jurisprudencia “COMPROBANTES FISCALES. Conforme al artículo 29-A, fracción V, del Código Fiscal de la Federación (vigente en 2008 y 2012), deben contener la descripción del servicio, lo que no implica que sus pormenores puedan constar en un documento distinto para determinar qué integra el servicio o uso o goce que amparan
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Comprobantes fiscales : requisitos que deben cumplir y causas que afectan su eficacia fiscal
(2019)
Cruz Reyes, Leslie Viridiana
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Espinosa Berecochea, Carlos
En el presente trabajo se analiza la problemática de los comprobantes fiscales, relativa a los requisitos que deben cumplir y a las causas o circunstancias en que pierden su eficacia fiscal, situación que ha cobrado relevancia, ya que en los últimos años las autoridades hacendarias han detectado una alta recurrencia de conductas evasivas, con una clara intención dolosa, que incluso implican el desarrollo de una serie de planeaciones fiscales que han repercutido seriamente en la recaudación del Estado
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Fines extrafiscales : estímulos fiscales : el artículo séptimo transitorio, fracción I del decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa para el ejercicio fiscal 2014
(2019)
Barrera Jiménez, Liliana
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Bolaños Vital, Raúl
El presente trabajo de investigación tiene por objeto el análisis de la extrafiscalidad como un elemento del tributo en México, así como de su regulación, alcances y limitaciones. Para alcanzar las conclusiones buscan analizar la sentencia dictada por la Primera Sala de la SCJN de la que proviene la jurisprudencia cuyo rubro es ESTIMULOS FISCALES. Al artículo séptimo transitorio, fracción I, del decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, para el ejercicio fiscal de 2014
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Cumplimiento de obligaciones fiscales a la luz del régimen constitucional del comercio exterior en México
(José Luis Ramírez Gil, 2019)
Ramírez Gil, José Luis
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Bolaños Vital, Raúl
A través del presente trabajo se propone dar a conocer las principales fuentes jurídicas que rigen al Comercio Exterior en México, partiendo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, asimismo aquellas de carácter internacional derivado a que nuestro país al ser miembro de diferentes organismos internacionales nos obliga a establecer medidas y mecanismos de carácter fiscal para promover, agilizar y simplificar el despacho de mercancías al ingresar o salir del territorio nacional. Por mandato constitucional el cumplimiento de obligaciones fiscales es una obligación de todos los mexicanos, sin embargo, deberá ser siempre bajo los principios de justicia tributaria, tal como lo establece el artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, es decir que una vez causado el impuesto de acuerdo a la situación jurídica o de hecho, deberán ser proporcionales, equitativos y que sus elementos se encuentren debidamente establecidos en las disposiciones legales aplicables, lo anterior para que los ingresos como parte de las finanzas públicas del Estado sean destinados al gasto público
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Elementos formales de los comprobantes fiscales a la luz del principio de proporcionalidad tributaria
(Iñigo Cantú Reus, 2019)
Cantú Reus, Iñigo
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Andreu Gálvez, Manuel
La Constitución Federal establece que el Estado reconocerá, respetará y asegurará a los particulares el derecho a establecer leyes previas a los hechos que se sancionan, derecho a la certeza de que el Estado tendrá la facultad y la obligación de impulsar el desarrollo económico nacional y para ello, a imponer las contribuciones con las que los mexicanos deberán aportar al gasto público de manera proporcional y equitativa. Lo anterior denota un armónico interactuar de conceptos constitucionales y reconocimiento de derechos humanos y facultades gubernamentales, sin embargo, dentro de dichos preceptos constitucionales no se obliga ni se faculta al Estado ni se otorga un derecho expreso a los gobernados sobre la certeza de saber que esperar o bien, que en caso de modificaciones legales, se obligue a los órganos del estado a establecer una real ponderación entre obligaciones formales y observancia de los derechos humanos tales como el de propiedad a la luz del principio de proporcionalidad tributaria
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