Fecha Cierta. ¿Patología tributaria o sanidad fiscalizadora?
Date Issued
2024
Author(s)
Pérez Ruiz, Carlos David
Advisor(s)
Espinosa Berecochea, Carlos
Type
text::thesis::master thesis
Abstract
Esta tesis analiza la jurisprudencia "Fecha Cierta" en documentos privados para obligaciones fiscales. Discute su origen, alcances y fines, buscando eliminar prácticas abusivas de contribuyentes que alteran fechas para beneficios fiscales indebidos. Se evalúa la viabilidad de aplicar principios de derecho civil en la materia fiscal y sus implicaciones
License
Acceso Abierto
How to cite
Pérez Ruiz, C. D. (2024). Fecha Cierta. ¿Patología tributaria o sanidad fiscalizadora? (Tesis de maestría). Universidad Panamericana.
Table of contents
1. Prefacio -- 2. Prueba de los hechos -- 2.1. Hechos -- 2.2. Dualidad de hechos y objetos -- 2.3. Hechos percibidos y hechos interpretados -- 2.4. Congnocitivismo crítico -- 2.5. La obligación prima facie de las autoridades fiscales -- 3. Actos jurídicos -- 3.1. Oponibilidad de los documentos privados -- 4. Carácter privado y público del fisco federal -- 4.1. Actividad financiera del estado -- 4.2. Derecho público vs derecho privado -- 4.3. Estado en funciones de derecho privado -- 4.4. Principios de derecho civil vs principios de derecho administrativo -- 4.5. Principio de legalidad -- 4.6. Legalidad tributaria o fiscal -- 4.7. Aplicabilidad de los principios del derecho civil a la materia fiscal -- 5. Facultades de fiscalización -- 5.1. Crisis de la fiscalización -- 5.2. Principio de equidad tributaria -- 5.3. Principio de proporcionalidad -- 5.4. Principios de solidaridad económica y transparencia -- 5.5. Facultades de gestión en materia fiscal -- 5.6. Facultades de comprobación -- 5.7. Visita domiciliaria -- 5.8. Revisión de gabinete -- 5.9. Momento de revisión documental en la visita domiciliaria y revisión de ganinete -- 5.10. Procedimientos especiales derivados de las facultades de revisión -- 5.11. Norma general anti-abuso -- 5.12. Materialidad de las operaciones -- 5.13. Escenario fiscal -- 6. Simulación tributaria -- 6.1. Presunciones y ficciones legales -- 6.2. La elusión y evasión tributaria -- 6.3. La valoración probatoria de las simulaciones -- 6.4. La buena fe de la autoridad fiscal -- 6.5. Fecha cierta y simulación tributaria -- 7. Tesis 2a./j. 161/2019 (10a.), “documentos privados. Deben cumplir con el requisito de "fecha cierta" tratándose del ejercicio de las facultades de comprobación, para verificar el cumplimiento de obligaciones fiscales del contribuyente" -- 8. Conclusiones -- 8.1. Pros de la tesis 2a./j. 161/2019 (10a.) -- 8.2. Contras de la tesis 2a./j. 161/2019 (10a.) -- 8.3. Alternativas aplicables a los fines de la tesis 2a./j. 161/2019 (10a.).