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Ineficiencia fiscal del Régimen de incorporación fiscal : propuesta de reforma para combatir la informalidad e incentivar el emprendedurismo
(José Miguel Echenique Güemes, 2019)
Echenique Güemes, José Miguel
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Velderrain Sáenz, José Manuel
El objetivo de la presente investigación es el probar los graves daños ocasionados a las pequeñas y medianas empresas constituidas como sociedades mercantiles, derivados de la implementación del “RIF". Lo anterior se sustenta en el hecho que las Autoridades Fiscales han establecido ciertas políticas fiscales especiales con el objetivo de incentivar a personas físicas que realicen actividades empresariales o presten servicios, a registrarse en un Régimen fiscal especial en el cual ellos podrán estar subsidiados del pago total o parcial de las diferentes contribuciones señaladas en el programa; sin embargo, estas políticas han provocado que, entre otros, las sociedades consideradas PyMES con similares actividades a las llevadas a cabo por las personas físicas, tengan graves afectaciones en materia de competitividad y en su capacidad financiera para hacer negocios, como consecuencia de los altos costos fiscales. La propuesta de la presente tesis consiste en modificar el RIF
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El comprobante fiscal: su validez en términos del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación
(Paulina Castellanos Unda, 2018)
Castellanos Unda, Paulina
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Del Río Galindo, Ivonne
En el presente trabajo de tesis, se encontrarán con el estudio y análisis jurídico de la Jurisprudencia con número de registro 2015945, emitida por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, la cual estableció el criterio en cuanto a que el requisito de la descripción del servicio previsto en la fracción V del artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación, vigente en 2008 y 2012, debe ser especificado en el comprobante fiscal, sin que ello implique que los pormenores de dicho requisito puedan desprenderse de otros documentos; de igual forma se abordará el estudio de los comprobantes fiscales, su origen, requisitos y formalidades; así como el análisis del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, el cual prevé el procedimiento para determinar operaciones simuladas-
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La procuraduría de la defensa del contribuyente : antecedentes, creación y propuestas para eficientar las funciones del ombudsman fiscal
(2012)
Sánchez Lemoine, Eduardo
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Alvarado Esquivel, Miguel de Jesús
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Campus Ciudad de México
En el presente trabajo de investigación se justifica la conveniencia, necesidad y justificación de contar con un Ombudsman fiscal, que proteja, observe y defienda los derechos de los pagadores de impuestos, a la luz del nuevo marco de constitucional en materia de derechos humanos. Asimismo, se señalan las causas por las cuales la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente inició sus funciones hasta el 1° de septiembre de 2011 y las principales atribuciones sustantivas con que cuenta según su propio marco jurídico, la estructura prevista en su Ley Orgánica y las propuestas que se estiman podrían ayudar a eficientar sus servicios como garante de los derechos de los contribuyentes.
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Fundamentos generales de la devolución del pago de lo indebido
(2014)
Guerrero Salinas, Enrique
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Espinosa Berecochea, Carlos
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Campus Ciudad de México
Este trabajo de investigación contiene la investigación efectuada a los antecedentes de los tributos a nivel internacional en China, India, Roma, Egipto, entre otros, así como en nuestro país, incluyendo la Época Precolombina, Colonial y la Independiente. Posteriormente contiene un análisis de los principales aspectos tributarios en el sistema jurídico nacional en el ámbito constitucional, así como a nivel federal. Posteriormente incluye un capítulo en el que se incluye la definición de la devolución del pago de lo indebido, así como unos análisis a los derechos fundamentales y marco jurídico vinculados con la devolución del pago de lo indebido.
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Régimen de consolidación fiscal en México
(2012)
Meza Aragón, René Alberto
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Espinosa Berecochea, Carlos
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Campus Ciudad de México
En los últimos años han existido diversas modificaciones al régimen de consolidación fiscal en México, que han buscado acotar la esencia que perseguía el régimen de consolidación fiscal originalmente planteado, para establecer que los beneficios de neutralidad de la consolidación que se derivan principalmente de la utilización de pérdidas fiscales de las sociedades controladas contra las utilidades de otras sociedades, ya no serán definitivos, y únicamente se diferirán durante un plazo máximo de 5 años, e incluso antes, si se materializan ciertos supuestos jurídicos.
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La seguridad jurídica en el impuesto general de importación : caso del artículo 78-A de la Ley aduanera
(2017)
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CARLOS ESPINOSA BERECOCHEA;413861
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Bolaños Vital, Raúl
El importador requiere tener seguridad jurídica en la determinación del valor en aduanas de las mercancías, ya que es un elemento esencial del impuesto general de importación (base gravable) y que en caso de que la autoridad aduanera lo rechace, se apegue a la normas aplicables al caso para tal efecto, como en la especie es el Código de Valoración Aduanera del GATT 94, hoy OMC. No obstante, nuestra legislación aduanera contiene disposiciones que contrarían las normas emanadas del GATT, que fueron en su oportunidad suscritas y ratificadas con las formalidades de ley, razón por la cual, la legislación interna contraria lo dispuesto por un tratado internacional plenamente válido, situación que es claramente atentatoria a la debida seguridad jurídica.
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La justicia tributaria en los impuestos con fines extrafiscales
(2016)
Torres Asomoza, Luis Enrique
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Espinosa Berecochea, Carlos
La siguiente investigación, es un breve estudio sobre la falta de técnica legislativa en nuestro país, en materia de impuestos con fines extrafiscales. Una vez que identificamos que principios rigen en nuestro país, y también de haber hecho una breve explicación de cada uno de ellos, tomamos los principios que son base de tal investigación y nos referimos a los principios de proporcionalidad y equidad, los cuales desde nuestro punto de vista son los pilares que forman a la justicia tributaria.
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El impuesto empresarial a tasa única : ¿un impuesto al valor agregado?
(2010)
Campus Ciudad de México
En los últimos años, la tendencia de los países de la OCDE ha sido adoptar impuestos al ingreso más “planos” y ampliar la base tributaria, mediante la reducción de tasas y niveles tarifarios, y la eliminación de exenciones, regímenes especiales y estímulos fiscales. La entrada en vigor del IETU, el 1 de enero de 2008, podría enmarcarse dentro de esta tendencia, pues dicho impuesto no se calcula aplicando cuotas ni tarifas, sino una tasa única, y contiene menos exenciones, regímenes especiales y estímulos fiscales que el ISR. Sin embargo, nosotros creemos que esto no debería ser así, pues consideramos que el objeto del IETU no es el ingreso, sino el consumo; que es un impuesto directo según el criterio de traslación jurídica, e indirecto según su objeto; que es un IVA calculado conforme al método de sustracción o resta; que es un impuesto base-origen, y que es un FT distinto de los de Europa del este, pero similar al IGIC de Fernando Sánchez Ugarte y al IRAP de Italia
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La nueva obligación tributaria de los denominados "impuestos indirectos"
(2004)
Romo López Cruz, José Carlos Alberto
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Alvarado Esquivel, Miguel de Jesús
Con motivo de la resolución masiva de amparos promovidos en contra del impuesto sobre automóviles nuevos, así como en contra del impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios, se dio lugar a la existencia de una gran cantidad de solicitudes de devolución por parte de los quejosos amparados. Ante tales resoluciones, las autoridades fiscales pretendieron excusarse de su cumplimiento bajo el argumento de que, si bien los quejosos habían obtenido la protección de la Justicia Federal, los impetrantes de garantías no podían obtener la devolución de los impuestos indirectos indebidamente enterados, pues a través de la figura de la traslación del impuesto habían repercutido la carga del mismo en un tercero quien, en todo caso, sería el legitimado para obtener la devolución del gravamen. Sin embargo, los jueces de Distrito exigieron a las autoridades fiscales que dieran cabal cumplimiento a las ejecutorias de amparo, restituyendo a los quejosos las cantidades pagadas indebidamente con sus respectivos accesorios, pues estos fueron los que obtuvieron la protección de la Justicia Federal.
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El impacto de los derechos humanos en el ámbito tributario y en especial en las reformas fiscales publicadas el 9 de diciembre de 2013
(2016)
Arana Castaños, Axeel Miguel
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Espinosa Berecochea, Carlos
El presente trabajo busca hacer una reflexión de cuál podría ser el parámetro objetivo de incidencia de los derechos humanos en la aplicación de la materia fiscal, derivado de la escasa producción de precedentes judiciales tanto de fuente internacional como nacional en este paradigma de derechos humanos; más aún con la introducción de nuevas figuras jurídicas y mecánicas de tributación conforme a las nuevas reformas fiscales publicadas el 9° de diciembre de 2013.
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