Estudio sobre la constitucionalidad de los estímulos fiscales
Publisher
Ramón de la Torre Medina
Date Issued
2018
Author(s)
Torre Medina, Ramón de la
Advisor(s)
Bolaños Vital, Raúl
Type
text::thesis::master thesis
Abstract
El control de constitucionalidad de los estímulos fiscales no puede soslayar los principios de justicia fiscal, ni el principio de competitividad relacionado con la rectoría económica del desarrollo nacional. En la medida en que un estímulo fiscal incide en elementos esenciales de una contribución, éste necesariamente deberá cumplir con los principios de justicia fiscal. Además, como instrumento de política financiera, hay cierta libertad de configuración del legislador para concederlo a favor de determinados sujetos, fines y efectos sobre la economía, precisando las áreas de interés general, estratégicas o prioritarias que requieren algún tipo de beneficio o intervención por interés nacional. Esa libertad legislativa no es ilimitada y debe cumplir el principio de competitividad para evitar competencia desleal en el mercado
License
Acceso Abierto
How to cite
Torre Medina, R. (2018). Estudio sobre la constitucionalidad de los estímulos fiscales . (Tesis de maestría). Universidad Panamericana.
Table of contents
I. Introducción -- II. Principios y reglas para los estímulos fiscales -- A. Potestad tributaria y principios fiscales -- B. Rectoría económica del desarrollo nacional -- 1. Prohibición de exenciones -- 2. Posibilidad de subsidios o estímulos -- 3. Principio de competitividaden estímulos -- 4. Aplicación de principios fiscales a los estímulos -- C. Instrumentación delestímulo fiscal -- 1. Desde el punto de vista fiscal: estímulo fiscal -- 2. Desde el punto de vista presupuestal: gasto fiscal -- III. Estímulos fiscales en el contexto internacional -- A. BEPS: competencia fiscal nociva entre países -- 1. Estándares mínimos - 2. Naturaleza jurídica de reportes de OCDE-IF -- B. Grupo de trabajo para el desarrollo del G-20 -- C. “State Aid” y competencia deslealcon estímulos -- IV. Análisis de sentencia ycaso práctico -- A. Tesis 1ª./J. 69/2017: estímulo fiscal para IVA en RIF -- 1. Antecedentes del A.R. 761/2015 -- 2. Conceptos de violación del quejoso -- 3. Consideraciones de la Primera Sala -- B. Análisis de sentencia: A.R. 761/2015 -- 1. Aplicación de principios de justicia fiscal -- 2. Principio de legalidad tributaria -- 3. Terminología del estímulo fiscal -- 4. Reflexiones finales -- C. Caso práctico de estímulofiscal: FIBRA-E -- 1. Breve descripción del estímulo -- 2. Aplicación de los principios de justicia fiscal -- 3. Principio de legalidad tributaria -- 4. Gasto fiscal -- V. Conclusiones