Análisis del estímulo fiscal, en materia de impuesto al valor agregado, otorgado a contribuyentes que tributen conforme al RIC

El presente trabajo tiene por objeto analizar si resulta jurídicamente correcta la determinación de la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en el sentido de que el estímulo fiscal previsto en el artículo Séptimo Transitorio, fracción I del DECRETO que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa publicado el día 26 de diciembre de 2016 en el Diario Oficial de la Federación, no incide en los elementos esenciales del tributo ni al aspecto sustancial de la obligación fiscal y, por tanto, si dicha situación resulta ser suficiente para determinar que el mismo no debe ser sujeto de un análisis constitucional a la luz de los principios de justicia tributaria establecidos en el artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Introducción -- Capítulo I. Principios y Reglas involucrados en la ejecutoria -- I.1. Artículo Séptimo Transitorio, fracción I del DECRETO que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa -- I.2. Elementos esenciales de las contribuciones (impuesto al valor agregado) -- I.3. Artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos -- I.4. Fines extrafiscales -- Capítulo II. Transcripción de la parte conducente de la sentencia y de la tesis -- Capítulo III. Análisis doctrinal -- III.1. Derecho Fiscal -- III.1.1 Antecedentes del Derecho Fiscal -- III.1.2 Alcance del Derecho Fiscal -- III.2. Contribuciones -- III.3 Impuestos -- III.3.1 Clasificación de los impuestos -- III.3.1.1. Impuestos directos e indirectos -- III.3.1.2 Personales y reales -- III.3.1.3 Fines fiscales y extrafiscales -- III.4. Elementos esenciales de las contribuciones -- III.4.1 Sujeto -- III.4.2 Objeto -- III.4.3 Base -- III.4.4 Tasa o Tarifa -- III.4.5 Época de pago -- III.5. Impuesto al Valor Agregado -- III.6. Estímulos Fiscales -- III.7. Artículo 31, fracción IV de la Constitución -- III.7.1. Etapas del artículo 31, fracción IV de la Constitución Federal -- III.7.2. Proporcionalidad tributaria -- III.7.3. Equidad Tributaria -- Capítulo IV. Análisis de la sentencia -- IV.1 Análisis respecto obligación de observar principios de justicia tributaria -- IV.2 Análisis respecto de la violación a los principios de proporcionalidad y equidad tributarias -- Capítulo V. Conclusión