El ámbito de aplicación de los principios constitucionales de justicia fiscal, como salvaguarda de derechos y como parámetro para una equitativa distribución de la carga fiscal a través del principio de generalidad tributaria

La equitativa distribución de la carga fiscal es uno de los compromisos más importantes de la justicia fiscal. Sin embargo, en la legislación federal existen diversas figuras jurídicas que tienen como efecto que algunos signos idóneos de capacidad económica queden desvinculados de dicha obligación. Adicionalmente, existe una definición inconsistente del ámbito de aplicación de los principios constitucionales de justicia fiscal. Todo ello pinta un escenario menos que ideal, donde solo algunos pagan, y éstos en ocasiones enfrentan barreras para la defensa de sus derechos. En la presente obra se desarrollan dichos problemas, y se sugieren algunos mecanismos de solución para los Poderes públicos.

Introducción -- Capítulo primero: Sobre la generalidad del deber constitucional de contribuir al sostenimiento de las cargas públicas, y la necesidad de justificar sus excepciones -- Capítulo segundo: Disposiciones y atribuciones que delimitan al auténtico obligado tributario, como potenciales espacios que trascienden sobre la obligación de contribuir al gasto público -- Capítulo tercero: La importancia de delimitar el concepto constitucional de tributo, para la efectiva vigencia del principio de generalidad tributaria -- Capítulo cuarto: La inconsistente delimitación (jurisdiccional) del ámbito de aplicación de los principios tributarios constitucionales -- Capítulo quinto: Las aproximaciones de la Suprema Corte de Justicia de la Nación al concepto constitucional de tributo -- Capítulo sexto: Delimitación del ámbito de aplicación del artículo 31, fracción IV, constitucional -- Conclusiones