Tratamiento fiscal en materia de impuesto al valor agregado derivado de la enajenación de bienes tangibles en territorio nacional por residentes en el extranjero
Publisher
Daniel Gloria Gaytán
Date Issued
2019
Author(s)
Gloria Gaytán, Daniel
Advisor(s)
Bolaños Vital, Raúl
Type
Resource Types::text::thesis::master thesis
Abstract
La Ley del Impuesto al Valor Agregado establece una serie de hipótesis normativas de las cuales se derivan consecuencias obligatorias para los particulares cuando estos actualizan dichas hipótesis. En operaciones de comercio exterior entre un residente en México y un residente en el extranjero sin establecimiento permanente en el país, pueden actualizar dos supuestos de causación del impuesto al valor agregado al mismo tiempo, a saber, la importación de bienes de manera definitiva al país y la enajenación en territorio nacional. Por consiguiente, estaríamos frente a una doble causación de impuesto, en un mismo momento y por el mismo bien
License
Acceso Abierto
Table of contents
Introducción -- Capítulo I. Los impuestos en México¿ -- Actividad financiera del estado -- Clasificación de los ingresos del estado -- Los impuestos -- Marco jurídico de los impuestos -- Clasificación de los impuestos en México -- Capítulo II. Ley del impuesto al valor agregado -- Antecedentes -- Iniciativa de la ley del impuesto al valor agregado -- Ley del impuesto al valor agregado -- Estructura de la ley del impuesto al valor agregado -- Elementos del impuesto -- Sujeto del impuesto al valor agregado -- Objeto del impuesto al valor agregado -- Base del impuesto al valor agregado -- Tasa del impuesto al valor agregado -- Capítulo III. De la enajenación -- Concepto de enajenación -- Compraventa -- Hipótesis de la causación del impuesto al valor agregado en la enajenación de bienes tangibles -- Enajenación de bienes exentos -- Momento de causación del impuesto al valor agregado en la Enajenación de bienes tangibles -- Base gravable para la enajenación de bienes tangibles -- Tasa aplicable a la enajenación de bienes tangibles -- Retención del impuesto al valor agregado en enajenación de bienes Tangibles por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país -- Capítulo IV. Importación de bienes tangibles -- Importación de bienes tangibles -- Contrato de compraventa internacional -- Hipótesis de la causación del impuesto al valor agregado por la Importación de bienes tangibles -- Importación de bienes tangibles exentos -- Base gravable y tasa para la importación de bienes tangibles -- Forma de pago por la importación de bienes tangibles -- Capítulo V. Escenarios específicos de dos supuestos de
Causación del impuesto al valor agregado en un mismo acto jurídico -- Interacción en impuesto al valor agregado por enajenación e importación de bienes tangibles -- Importancia del lugar de la transmisión de la propiedad del bien -- Importancia de identificar al importador -- Escenarios específicos y su análisis -- Capítulo VI. Criterio de la autoridad fiscal -- Actuar de la autoridad fiscal -- Antecedente de la fracción III del artículo 1-a de la ley del impuesto al valor agregado -- Criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales -- Resoluciones emitidas por la autoridad fiscal -- Capítulo VII. Legalidad de gravar dos actos o actividades por un mismo acto jurídico -- La causación del impuesto al valor agregado de dos hechos gravables por un mismo acto jurídico -- Análisis de la doble causación del impuesto al valor agregado -- Derogación de la fracción iv del artículo 20 de la ley del impuesto al valor agregado y de la regla 5.3.2 de las reglas generales del comercio exterior -- Tesis en materia fiscal -- Afectación al costo y precio del bien tangible -- Conclusiones
Causación del impuesto al valor agregado en un mismo acto jurídico -- Interacción en impuesto al valor agregado por enajenación e importación de bienes tangibles -- Importancia del lugar de la transmisión de la propiedad del bien -- Importancia de identificar al importador -- Escenarios específicos y su análisis -- Capítulo VI. Criterio de la autoridad fiscal -- Actuar de la autoridad fiscal -- Antecedente de la fracción III del artículo 1-a de la ley del impuesto al valor agregado -- Criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales -- Resoluciones emitidas por la autoridad fiscal -- Capítulo VII. Legalidad de gravar dos actos o actividades por un mismo acto jurídico -- La causación del impuesto al valor agregado de dos hechos gravables por un mismo acto jurídico -- Análisis de la doble causación del impuesto al valor agregado -- Derogación de la fracción iv del artículo 20 de la ley del impuesto al valor agregado y de la regla 5.3.2 de las reglas generales del comercio exterior -- Tesis en materia fiscal -- Afectación al costo y precio del bien tangible -- Conclusiones