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Análisis de los argumentos para modificar el sistema de tributación en México de uno global a territorial
(Erika Elizabeth Baez Elizondo, 2019)
Baez Elizondo, Erika Elizabeth
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Soberanes Díez, José María
El 14 de julio de 2015 se dio a conocer a través de la publicación International Tax Review que el grupo de trabajo fiscal del Congreso de los Estados Unidos de América se encontraba analizando los cambios que en materia fiscal se propondrían para los siguientes años. Como parte de los cambios que se proponían en este nuevo paquete que estaba bajo análisis se encontraba como idea medular, de forma simultánea con algunas cuestiones relacionadas con los principios para evitar la erosión de base imponible y el traslado de beneficios (BEPS), llevar a cabo el cambio de régimen de tributación de uno global a uno territorial. De acuerdo con dicho artículo, debido a la baja en la recaudación fiscal de dicho país originada por la acumulación de riqueza fuera del propio país por grupos multinacionales se estaba analizando dar un giro a la forma de tributación en dicho país a fin de sólo gravar ingresos originados en dicho país
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Los comentarios del Modelo de Convenio Fiscal sobre la Renta y sobre el Patrimonio, elaborado por la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE), como instrumento de interpretación de los tratados internacionales que México celebre para evitar la doble imposición fiscal
(2010)
Montes Gómez, Ramón Alberto
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Valle Spila García, Rubén del
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Campus Ciudad de México
La globalización actúa como descentralizadora de la producción, creándose un imperio mundial sin centro, en el cual las empresas multinacionales ocupan un lugar sumamente importante, cubriendo un 60% de las transacciones comerciales que se realizaron en el planeta (según datos obtenidos por la Organización Mundial de Comercio). Asimismo, se acelera la formación de bloques económicos regionales (Comunidad Económica Europea, NAFTA, MERCOSUR, etc.) a lo cual se une el hecho de que la mayor apertura de los países al libre comercio, con la reducción de aranceles aduaneros y la erradicación de los controles de cambio, trae aparejada una mayor movilidad de los factores de capital y trabajo, dando mayor flexibilidad a las corporaciones internacionales para elegir los lugares de radicación de sus negocios. En este marco, se observa que algunos de estos complejos empresariales realizan una meticulosa planificación fiscal orientada a la reducción del costo tributario que tienen que soportar globalmente. Dentro de dicha planificación, tienen vital importancia los mecanismos de elusión tributaria, que permiten evitar el pago del impuesto de manera indirecta.
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Reglas de capitalización delgada o insuficiente : a la luz del principio de no discriminación
(2017)
Parra Huerta, Daniel Eugenio de la
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Gómez Cotero, José de Jesús
En el presente trabajo se analizan las reglas de capitalización delgada o insuficiente que contiene la Ley del Impuesto sobre la Renta en vigor, a la luz del principio de no discriminación indirecta contenido en los tratados celebrados por nuestro País para evitar la doble tributación, pues no se permite la deducibilidad de los intereses provenientes de las deudas otorgadas por partes relacionadas cuando excedan del triple de su capital contable, en la medida de que dichas deudas sean otorgadas por partes relacionadas residentes en el extranjero.
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Aplicación práctica del procedimiento de acuerdo mutuo
(2012)
Trujano Sandoval, Óscar Fernando
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Vázquez Sánchez, Christian Bernabé
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Campus Ciudad de México
El presente trabajo, busca mostrar de manera práctica los pasos que deben seguir los contribuyentes para la aplicación de un procedimiento de acuerdo mutuo contenido en los Convenios para evitar la doble tributación, dicho instrumento constituye una alternativa para los residentes de los Estados firmantes, la cual establece la posibilidad de que las autoridades competentes de ambos Estados lleguen a un acuerdo con el que se resuelva la controversia que genere una tributación no de acuerdo con las disposiciones del propio Convenio.
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