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Elementos formales de los comprobantes fiscales a la luz del principio de proporcionalidad tributaria
(Iñigo Cantú Reus, 2019)
Cantú Reus, Iñigo
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Andreu Gálvez, Manuel
La Constitución Federal establece que el Estado reconocerá, respetará y asegurará a los particulares el derecho a establecer leyes previas a los hechos que se sancionan, derecho a la certeza de que el Estado tendrá la facultad y la obligación de impulsar el desarrollo económico nacional y para ello, a imponer las contribuciones con las que los mexicanos deberán aportar al gasto público de manera proporcional y equitativa. Lo anterior denota un armónico interactuar de conceptos constitucionales y reconocimiento de derechos humanos y facultades gubernamentales, sin embargo, dentro de dichos preceptos constitucionales no se obliga ni se faculta al Estado ni se otorga un derecho expreso a los gobernados sobre la certeza de saber que esperar o bien, que en caso de modificaciones legales, se obligue a los órganos del estado a establecer una real ponderación entre obligaciones formales y observancia de los derechos humanos tales como el de propiedad a la luz del principio de proporcionalidad tributaria
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El régimen de incorporación fiscal y sus beneficios a la luz de los principios constitucionales en materia tributaria de proporcionalidad y equidad
(Carlos Fernando Blanco, 2019)
Blanco Cortés, Carlos Fernando
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Casanovas Esquivel, Juan Antonio
Dada las problemáticas económicas y sociales que se viven México; específicamente, el rápido crecimiento demográfico y la proliferación de los comercios informales, a través de diversas reformas fiscales en las últimas décadas se han establecido distintos mecanismos o regímenes fiscales que han buscado otorgar beneficios fiscales a los escalafones más bajos de la población mexicana a fin de atraerlos al comercio formal de la economía mexicana y cumplir con su obligación constitucional de contribuir al gasto público. A través del presente se tratará de explicar si el Régimen de Incorporación Fiscal y los beneficios que conlleva tributar conforme a este régimen provocan un trato diferenciado entre particulares del Estado mexicano a la luz de Principios constitucionales en materia tributaria de Proporcionalidad y Equidad
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Estímulos fiscales : violación a los principios de proporcionalidad y equidad tributarias
(Alejandro Díaz Flores Castro, 2019)
Díaz Flores Castro, Alejandro
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Bolaños Vital, Raúl
En el presente trabajo primeramente abordaremos los principios tributarios que se consideran violados derivado de la emisión de la sentencia emitida por la Suprema Corte de Justicia, para posteriormente entrar al estudio de la misma e identificar el alcance de las conclusiones y consideraciones que la llevaron a resolver de la manera en que lo hizo, para posteriormente efectuar una crítica a la jurisprudencia que derivó de lo resuelto por la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación a través de la cual se resolvió que el estímulo fiscal otorgado en la fracción I del artículo Séptimo Transitorio del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa para el ejercicio fiscal de 2014 no se son aplicables los principios tributarios de proporcionalidad y equidad
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Análisis de las resoluciones que emite el Ejecutivo Federal para otorgar estímulos fiscales, bajo la perspectiva constitucional de justicia tributaria : breve crítica a la tesis 1a./J. 69/2017 (10a.)
(Miguel Ángel Nevárez Morales, 2019)
Nevárez Morales, Miguel Ángel
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Bolaños Vital, Raúl
La investigación tiene por objeto el estudio de la aplicabilidad de los principios de justicia tributaria a los estímulos fiscales que otorga el Ejecutivo Federal, mediante disposiciones de carácter general, a través del análisis de la tesis 1a./J. 69/2017 (10a.). Este criterio jurisdiccional se observará bajo la óptica de los principios de justicia tributaria para emitir una crítica, a través de la doctrina, de anteriores tesis aisladas y jurisprudenciales, así como de la propia opinión. Asimismo, se examina la naturaleza jurídica de las resoluciones de carácter general por las que se otorgan los estímulos fiscales y sus alcances, así como un breve análisis a los principios de justicia tributaria
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Análisis de la interpretación jurisdiccional de los estímulos fiscales efectuada en la tesis de jurisprudencia no. 2015020 69/2017
(Eloy Fernando Villalobos Martínez, 2019)
Villalobos Martínez, Eloy Fernando
El objeto de la presente tesis consistirá en analizar la interpretación jurisdiccional efectuada por la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación integrada por los Ministros Norma Lucía Piña Hernández, Arturo Zaldívar Lelo de Larrea, José Ramón Cossío Díaz, Jorge Mario Pardo Rebolledo, y Alfredo Gutiérrez Ortiz Mena, respecto a si los principios tributarios de proporcionalidad y equidad resultaban aplicables al artículo Séptimo Transitorio, Fracción I, del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, para el ejercicio fiscal de 2014. Lo anterior, a través del estudio a fondo de la Tesis de Jurisprudencia No. 2015020, sustentada por la referida Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, la cual apareció publicada en la Gaceta del Semanario Judicial de la Federación, en el libro 46, el mes de Septiembre de 2017, Tomo I, página 87, y mediante la cual la Primera Sala se pronunció respecto a que al artículo Séptimo Transitorio, Fracción I, de Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, para el ejercicio fiscal de 2014, no le son aplicables los principios tributarios de proporcionalidad y equidad
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Análisis del estímulo fiscal, en materia de impuesto al valor agregado, otorgado a contribuyentes que tributen conforme al RIC
(Guillermo Valles Rascón, 2018)
Valles Rascón, Guillermo
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Río Galindo, Ivonne del
El presente trabajo tiene por objeto analizar si resulta jurídicamente correcta la determinación de la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en el sentido de que el estímulo fiscal previsto en el artículo Séptimo Transitorio, fracción I del DECRETO que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa publicado el día 26 de diciembre de 2016 en el Diario Oficial de la Federación, no incide en los elementos esenciales del tributo ni al aspecto sustancial de la obligación fiscal y, por tanto, si dicha situación resulta ser suficiente para determinar que el mismo no debe ser sujeto de un análisis constitucional a la luz de los principios de justicia tributaria establecidos en el artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
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Aplicación de los principios de proporcionalidad y equidad tributaria a los estímulos fiscales
(Héctor Miguel Sterling Carrillo, 2019)
Sterling Carrillo, Héctor Miguel
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Espinosa Berecochea, Carlos
Desde mi punto de vista, resulta desafortunada la interpretación realizada por nuestro Máximo Tribunal en la jurisprudencia 1a./J. 69/2017, en cuanto a que no resultan aplicables los principios de proporcionalidad y equidad tributaria a los estímulos fiscales, cuando no exista una incidencia directa en los elementos esenciales de la contribución, ya que se limitan los derechos de los gobernados para impugnar los mismos
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Consideraciones sobre la validez de los estímulos fiscales al amparo del principio de igualdad
(Bernardo Tadeo Iberri de la Garza, 2019)
Iberri de la Garza, Bernardo Tadeo
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Casanovas Esquivel, Juan Antonio
Como parte de las modificaciones que se realizaron a la Ley del Impuesto sobre la Renta en vigor a partir del 1º de enero de 2014 respecto de lo que establecía el ordenamiento que se abrogó mediante el decreto publicado en el Diario oficial de la Federación el 11 de diciembre de 2013, se modificaron diversas disposiciones previstas en el Título IV (“De las personas físicas”) aplicables a personas físicas. En particular, en la Ley del Impuesto sobre la Renta en vigor a partir del 1º de enero de 2014 se eliminaron los regímenes que conforme a la ley abrogada resultaban aplicables a ciertas personas físicas con actividades empresariales y profesionales. De la misma forma se incluyó dentro del nuevo ordenamiento un régimen denominado de “incorporación fiscal” a efecto de sustituir los regímenes que fueron abrogados en los términos antes apuntados. De conformidad con lo establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta ahora en vigor, las personas físicas que únicamente realicen actividades empresariales, que enajenen bienes o presten servicios por lo que no se requiera para su realización título profesional alguno, con ingresos anuales de hasta 2 millones de pesos, pueden optar por tributar bajo el referido régimen de incorporación fiscal
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Aplicación y validez de los principios tributarios en los decretos que establecen estímulos fiscales
(Edgar René Contreras Delgado, 2019)
Contreras Delgado, Edgar René
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Espinosa Berecochea, Carlos
Análisis de los Decretos que establecen facilidades administrativas y estímulos fiscales, así como la validez de la aplicación de los principios tributarios aplicables en México, a la luz de la sentencia relativa al juicio de amparo en revisión número 761/2015 resuelto mediante sesión de fecha 8 de marzo de 2017, por la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, cuya litis versió sobre el "Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa", publicado el 26 de diciembre de 2013 en el Diario Oficial de la Federación
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Análisis de constitucionalidad del artículo 28, fracción XXX, de la Ley del Impuesto sobre la Renta
(César Alejandro Ruiz Jiménez, 2019)
Ruiz Jiménez, César Alejandro
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Bolaños Vital, Raúl
En este trabajo se abordó el análisis de constitucionalidad del artículo 28, fracción XXX, de la LISR, a la luz de los principios de legalidad, proporcionalidad y equidad tributarias, tomando como punto de partida las consideraciones de la Segunda Sala de la SCJN en las cinco resoluciones que dieron origen a la jurisprudencia por reiteración 181/2016. A diferencia de lo sostenido por la SCJN, este trabajo concluye que el precepto de mérito sí transgrede el principio de proporcionalidad tributaria al obligar a los contribuyentes a calcular el impuesto sobre una base gravable que no refleja su capacidad contributiva, sin que existan causas o fines extrafiscales que justifiquen la medida
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