El régimen de incorporación fiscal y sus beneficios a la luz de los principios constitucionales en materia tributaria de proporcionalidad y equidad
Publisher
Carlos Fernando Blanco
Date Issued
2019
Author(s)
Blanco Cortés, Carlos Fernando
Advisor(s)
Casanovas Esquivel, Juan Antonio
Type
Resource Types::text::thesis::master thesis
Abstract
Dada las problemáticas económicas y sociales que se viven México; específicamente, el rápido crecimiento demográfico y la proliferación de los comercios informales, a través de diversas reformas fiscales en las últimas décadas se han establecido distintos mecanismos o regímenes fiscales que han buscado otorgar beneficios fiscales a los escalafones más bajos de la población mexicana a fin de atraerlos al comercio formal de la economía mexicana y cumplir con su obligación constitucional de contribuir al gasto público. A través del presente se tratará de explicar si el Régimen de Incorporación Fiscal y los beneficios que conlleva tributar conforme a este régimen provocan un trato diferenciado entre particulares del Estado mexicano a la luz de Principios constitucionales en materia tributaria de Proporcionalidad y Equidad
License
Acceso Abierto
How to cite
Blanco Cortés, C. F. (2019). El régimen de incorporación fiscal y sus beneficios a la luz de los principios constitucionales en materia tributaria de proporcionalidad y equidad. (Tesis de maestría). Universidad Panamericana.
Table of contents
Introducción -- I. Sector informal de la economía mexicana -- II. Exceso de regulación por parte de las autoridades fiscales en México -- III. Regímenes fiscales especiales para el sector informal de la economía
mexicana -- III.1. Régimen de los Contribuyentes Menores y Régimen Simplificado -- III.2. Régimen de los Pequeños Contribuyentes -- IV. Regímenes fiscales simplificados en otros países -- V. Reforma fiscal 2014
V.1. Política recaudatoria de la reforma fiscal de 2014 -- V.2. Marco Teórico del Régimen de Incorporación Fiscal -- V.2.1. Impuesto sobre la renta -- V.2.2. Seguridad social -- V.2.3. Impuesto al valor agregado e impuesto especial sobre producción y servicios -- Discusión -- Planteamiento -- Análisis doctrinal y comentarios -- VI. Obligación de los mexicanos de contribuir al gasto público -- VII. Principios constitucionales en materia fiscal -- VII.1. Principios de proporcionalidad y equidad -- VII.1.1. Principio de proporcionalidad -- VII.1.2. Principio de proporcionalidad en los impuestos indirectos -- VII.2.1. Principio de equidad -- VII.3.1. Diferencias entre los principios de proporcionalidad y equidad en materia tributaria -- VIII. Estímulo fiscal para los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal en materia de impuesto al valor
agregado a la luz de los Principios constitucionales en materia fiscal de Proporcionalidad y Equidad -- VIII.1. Estímulos fiscales -- IX. Fines parafiscales de los estímulos fiscales -- Análisis de la jurisprudencia en materia de estímulos fiscales -- Conclusiones
mexicana -- III.1. Régimen de los Contribuyentes Menores y Régimen Simplificado -- III.2. Régimen de los Pequeños Contribuyentes -- IV. Regímenes fiscales simplificados en otros países -- V. Reforma fiscal 2014
V.1. Política recaudatoria de la reforma fiscal de 2014 -- V.2. Marco Teórico del Régimen de Incorporación Fiscal -- V.2.1. Impuesto sobre la renta -- V.2.2. Seguridad social -- V.2.3. Impuesto al valor agregado e impuesto especial sobre producción y servicios -- Discusión -- Planteamiento -- Análisis doctrinal y comentarios -- VI. Obligación de los mexicanos de contribuir al gasto público -- VII. Principios constitucionales en materia fiscal -- VII.1. Principios de proporcionalidad y equidad -- VII.1.1. Principio de proporcionalidad -- VII.1.2. Principio de proporcionalidad en los impuestos indirectos -- VII.2.1. Principio de equidad -- VII.3.1. Diferencias entre los principios de proporcionalidad y equidad en materia tributaria -- VIII. Estímulo fiscal para los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal en materia de impuesto al valor
agregado a la luz de los Principios constitucionales en materia fiscal de Proporcionalidad y Equidad -- VIII.1. Estímulos fiscales -- IX. Fines parafiscales de los estímulos fiscales -- Análisis de la jurisprudencia en materia de estímulos fiscales -- Conclusiones