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Régimen de incorporación fiscal : ¿se han logrado los objetivos del Gobierno Federal para disminuir la informalidad en México, así como la recaudación de impuestos?
(Ivan Pérez Bautista, 2018)
Pérez Bautista, Iván
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Ríos Hernández, Virginia
El objetivo del trabajo es analizar los conceptos y teorías claves para determinar la eficiencia de la incorporación en nuestra legislación fiscal del denominado Régimen de Incorporación Fiscal que sustituyó a partir del 2014 que sustituyó los esquemas REPECO (Régimen de Pequeños Contribuyentes) y el Régimen Intermedio. Para tal efecto, se realizaron análisis comparativos de diversos indicadores macroeconómicos y estadísticos con el fin de verificar el comportamiento de la tasa de la población que se encuentra en la informalidad y como consecuencia la variación en la recaudación de impuestos por parte del Estado
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El mínimo vital como derecho humano
(Yanet Sandoval Carrillo, 2018)
Sandoval Carrillo, Yanet
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Bolaños Vital, Raúl
Las deducciones personales de las personas físicas que ejecutan en el ejercicio fiscal, tienen naturaleza totalmente distinta a las conceptualizadas como estructurales del impuesto sobre la renta, pues atentan contra el derecho al mínimo vital o existencial que reconoce la dignidad de la persona y debe ser respetado como derecho fundamental de los contribuyentes, como lo dispone la Constitución Federal. Por ello, el artículo 151, último párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente a partir de 2014, al establecer un límite en el monto máximo de las erogaciones personales es violatorio del mínimo vital del gobernado ya que no permite reconocer su efectiva capacidad contributiva, es decir, su auténtica posibilidad económica de concurrir al gasto público.
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La limitación global de las deducciones personales en el impuesto sobre la renta, ¿Respeta el derecho al mínimo vital?
(Fanuel Martínez López, 2018)
Martínez López, Fanuel
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Casanovas Esquivel, Juan Antonio
En ejercicio de su poder tributario, el Estado puede gravar cualquier movimiento o fuente de riqueza. Sin embargo, ese poder se encuentra limitado por los derechos constitucionalmente protegidos en favor de las personas y, concretamente, por el derecho al mínimo vital. Para respetar ese derecho en el impuesto sobre la renta, un segmento de los ingresos percibidos debe quedar libre de gravamen para que el individuo –y su familia– pueda utilizarlos en la satisfacción de sus requerimientos básicos de subsistencia. En tanto ese mínimo existencial se vea disminuido o restringido, la medida empleada por el legislador resultará violatoria del referido derecho, tal como ocurre en el caso de la limitante global a las deducciones personales instaurada a partir del ejercicio fiscal de 2014.
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La extrafiscalidad a la luz de los derechos fundamentales
(Jhonatan Alberto De Paz Navarrete, 2018)
De Paz Navarrete, Jhonatan
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Badillo Méndez, Yannyn del Carmen
En el presente trabajo se analiza a la luz de los derechos fundamentales, particularmente el derecho fundamental de igualdad, el Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013, a través de un juicio de ponderación (test de proporcionalidad), tomando en consideración las directrices de un neoconstitucionalismo y a partir de la jurisprudencia 1a./J. 69/2017 (10a.), emitida por la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación.
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Inoperatividad de ciertos estímulos fiscales cuya aplicación contra el monto
(Luis Miguel Jiménez Cortés, 2018)
Jiménez Cortés, Luis Miguel
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Espinosa Berecochea, Carlos
Mediante este trabajo pretendo evidenciar que la aplicación de ciertos estímulos fiscales, otorgados mediante decreto emitido por el titular del ejecutivo y consistentes en el otorgamiento de una cantidad equivalente al cien por ciento del monto del Impuesto al Valor Agregado (IVA) a pagar, para ser aplicado por el beneficiario del estímulo en contra del IVA a su cargo, no puede sujetarse al requisito de que dicho beneficiario se abstenga de llevar a cabo el acreditamiento del IVA acreditable. Si se sujeta a dicho requisito, entonces estaríamos frente a una disposición inoperante que no constituiría un verdadero estímulo fiscal.
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Para determinar si los estímulos fiscales deben someterse al control constitucional de los principios tributarios establecidos en el artículo 31, fracción IV, debe atenderse a su objeto y finalidad/ Alejandro Ibarra Dávila
(Alejandro Ibarra Dávila, 2018)
Ibarra Dávila, Alejandro
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Espinosa Berecochea, Carlos
La tesis aborda el análisis realizado por la Primera Sala en relación a que si al estímulo fiscal que se otorgó a los contribuyentes que optaron por tributar en el Régimen de incorporación fiscal en el ejercicio fiscal de 2014 mediante Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, le son aplicables los principios tributarios de proporcionalidad y equidad establecidos en el artículo 31, fracción IV de la constitución federal, bajo la consideración de que los beneficios otorgados por razones no estructurales -aquéllos que no inciden directamente en los elementos esenciales del impuesto- como en el caso de los “gastos fiscales” originados por la extinción y disminución de los tributos traducidos en la no obtención de un ingreso público, son consecuencia de la concesión de beneficios fiscales orientados al logro de la política económica del Estado.
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Alcance del principio de seguridad jurídica en el cumplimiento del requisito contenido en el artículo 29-A, fracción V, del Código Fiscal de la Federación
(María Teresa Bermúdez González, 2018)
Bermúdez González, María Teresa
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Espinosa Berecochea, Carlos
De forma frecuente, los contribuyentes que solicitan la devolución de un saldo a favor o que son sujetos del ejercicio de facultades de comprobación, se enfrentan ante el rechazo por parte de las autoridades fiscales de las deducciones o acreditamientos de las cantidades que erogan para la consecución de su objeto, bajo el argumento de que los comprobantes fiscales que las amparan no describen el servicio prestado, por lo que tales gastos no pueden considerarse relacionados con su actividad y que sean estrictamente indispensables; motivo por el cual, el objetivo del estudio realizado en el presente trabajo es determinar si el análisis y criterio fijado por parte de la Segunda Sala de la SCJN respecto a la forma de cumplir con el requisito contenido en el artículo 29-A, fracción V del CFF, fue conforme con el principio de seguridad jurídica y si el mismo logra dar certeza jurídica al contribuyente respecto de cómo dar cumplimiento a dicha obligación
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