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Estudio y análisis del artículo 27, fracción III, de la Ley del Impuesto sobre la Renta en relación con la limitación de deducibilidad de los pagos en efectivo y el artículo décimo transitorio correspondiente al subsidio para el empleo.
(2024)
Zanatta Reyes, Juan Pablo
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Espinosa Berecochea, Carlos
Se analiza el artículo 27, fracción III, de la LISR y el subsidio para el empleo, tras el decreto de 2013. Examina la constitucionalidad de la limitación a pagos en efectivo y el funcionamiento del subsidio, identificando el razonamiento jurídico de la SCJN. El estudio busca entender la finalidad y justificación de estas disposiciones fiscales
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Estímulos fiscales y sus implicaciones en materia del impuesto sobre la renta
(Luis Anthar González Rodríguez, 2019)
González Rodríguez, Luis Anthar
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Bolaños Vital, Raúl
El Presupuesto de Gastos Fiscales, elaborado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Púbico y entregado anualmente a las Comisiones de Hacienda y Crédito Público, de Presupuesto y Cuenta Pública y al Centro de Estudios de las Finanzas Públicas de la Cámara de Diputados, así como a la Comisión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara de Senadores, contiene las estimaciones de las pérdidas recaudatorias causadas por los tratamientos que se desvían de la estructura “normal” de los impuestos federales considerando las disposiciones fiscales vigentes para cada periodo. Tal como lo establece la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2018, dicho Presupuesto de Gastos Fiscales deberá entregarse a más tardar el 30 de junio de 2018 y deberá contener, entre otros, los montos que deja de recaudar el erario federal por concepto de tasas diferenciadas en los distintos impuestos, exenciones, subsidios y créditos fiscales, condonaciones, facilidades administrativas, estímulos fiscales, deducciones autorizadas, tratamientos y regímenes especiales establecidos en las distintas leyes que en materia tributaria aplican a nivel federal, así como los montos referidos estimados para el ejercicio fiscal de 2019
20 122
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Análisis de constitucionalidad del artículo 28, fracción XXX, de la Ley del Impuesto sobre la Renta
(César Alejandro Ruiz Jiménez, 2019)
Ruiz Jiménez, César Alejandro
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Bolaños Vital, Raúl
En este trabajo se abordó el análisis de constitucionalidad del artículo 28, fracción XXX, de la LISR, a la luz de los principios de legalidad, proporcionalidad y equidad tributarias, tomando como punto de partida las consideraciones de la Segunda Sala de la SCJN en las cinco resoluciones que dieron origen a la jurisprudencia por reiteración 181/2016. A diferencia de lo sostenido por la SCJN, este trabajo concluye que el precepto de mérito sí transgrede el principio de proporcionalidad tributaria al obligar a los contribuyentes a calcular el impuesto sobre una base gravable que no refleja su capacidad contributiva, sin que existan causas o fines extrafiscales que justifiquen la medida
15 170
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Constitucionalidad de la limitante a la deducibilidad de pagos exentos para los trabajadores
(Brenda Vázquez Merino, 2018)
Vázquez Merino, Brenda
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Bolaños Vital, Raúl
El presente trabajo analiza el amparo en revisión 1012/2014 resuelto por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en el cual, esencialmente, se determina que es constitucional el límite de deducciones por el pago de prestaciones que a su vez son ingresos exentos para los trabajadores, previsto en la Ley del Impuesto sobre la Renta a partir del año 2014
16 88
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Crítica tesis VIII-P-2aS-284 "Ley del Impuesto sobre la Renta aplicable para definir procedencia de la deducción de una inversión por la adquisición de activos intangibles"
(Everardo Astudillo Montemayor, 2021)
Astudillo Montemayor, Everardo
El objetivo del presente trabajo de tesis es el identificar con base en las disposiciones legales vigentes, la aplicabilidad y fuerza vinculante de los criterios emitidos por el Tribunal Federal de Justicia Administrativa, tomando como caso práctico la tesis VIII P-2aS-284- El criterio al ser emitido por el Tribunal Administrativo, es que se plantea el cuestionamiento de cuál es la naturaleza de estos, cual es la fuerza vinculante de dichos criterios, así como es que coexisten los criterios en la tradición jurídica axioma del derecho mexicano con las disposiciones legales vigentes y con los criterios emitidos por el poder judicial
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Estudio sobre la clasificación de las deducciones en estructurales, a la luz del régimen cedular de las personas físicas de la Ley del Impuesto sobre la Renta en México
(2017)
Pensado García, Erick César
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Espinosa Berecochea, Carlos
En la obra cita se analiza la Tesis de Jurisprudencia 2ª./J. 25/2017, mediante la cual la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, afirma que la Clasificación sobre Deducciones Estructurales y No Estructurales, resulta aplicable no sólo al régimen general de personales morales, sino también para el régimen general de personas físicas para el impuesto sobre la renta. Ello por considerar que, la clasificación parte de un análisis general de las erogaciones, en las cuales incurren tanto personas físicas como morales; así como porque dicha clasificación se ocupa del impuesto sobre la renta, al cual contribuyen tanto personas físicas como personas morales. Al respecto, se reflexiona sobre ‘Clasificación sobre Deducciones Estructurales y No Estructurales’ y se afirma que sí resulta aplicable al régimen de personas físicas, puesto que obedece al análisis aislado sobre la naturaleza de la erogación, es decir, sobre si esta se vincula o no con la obtención de ingresos, resultándole inmaterial quién la incurra, sino su propósito. Sin embargo, contrario a lo sostenido en la Tesis, se considera que la limitante global de las deducciones personales transgrede el Derecho Humano al Mínimo Vital (como manifestación del Principio de Proporcionalidad Tributaria), dado que no existen razonamientos que justifiquen el importe al que se limitó ni se advierten las medidas que aparentemente tomó el Estado para resarcir a los contribuyentes a quienes se les confinó un derecho que tienen legítimamente tutelado, tanto en la Constitución, como en los Tratados Internacionales que sobre Derechos Humanos a suscrito México
13 96
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Límite para las deducciones personales, el derecho al mínimo vital
(2017)
García Solís, Mario Alberto
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Estrada Michel, Rafael
Como consecuencia de la reforma fiscal del 11 de diciembre de 2013, misma que fue impugnada mediante la solicitud de amparo y protección de la Justicia Federal contra el "Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios; de la Ley Federal de Derechos, se expide la Ley del Impuesto sobre la Renta, y se abrogan la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, y la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo...
58 108
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Renta : el Artículo 151, último párrafo, de la Ley de Impuesto Relativo, vigente a partir del 1 de enero de 2014
(2017)
Barajas Barrera, Víctor Manuel
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Río Galindo, Ivonne del,
La tesis tiene por objeto analizar desde los puntos de vista tributario, constitucional y de derechos humanos, la sentencia ejecutoria recaída al Amparo en Revisión 855/2014, dictada el 5 de octubre de 2016 por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en relación al artículo 151, último párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente a partir del 1º de enero de 2014, a efecto de determinar si la interpretación, los motivos y fundamentos expuestos en la sentencia ejecutoria antes señalados, fueron acordes a los principios constitucionales previstos en nuestra Carta Magna y por los Tratados internacionales signados por México en materia de derechos humanos
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