Constitucionalidad de las reformas al artículo 27, fracción X de la Ley del impuesto sobre la renta en materia de deducciones, tratándose de casos de subcontratación
Publisher
Aimée de Guadalupe Martínez Andueza
Date Issued
2026
Author(s)
Martínez Andueza, Aimée de Guadalupe
Advisor(s)
Batista Jiménez, Fernando
Type
text::thesis::master thesis
Abstract
Esta tesis analiza la constitucionalidad del artículo 27, fracción X, de la Ley del Impuesto sobre la Renta y la Jurisprudencia 2a./J. 81/2024. Evalúa los requisitos para deducir asistencia técnica, regalías y transferencia de tecnología frente a los principios de razonabilidad, proporcionalidad y mínimo vital
License
Acceso Abierto
How to cite
Martínez Andueza, A. G. (2026). Constitucionalidad de las reformas al artículo 27, fracción X de la Ley del impuesto sobre la renta en materia de deducciones, tratándose de casos de subcontratación. (Tesis de maestría). Universidad Panamericana.
Table of contents
Introducción -- Capítulo primero. Artículo 27, fracción X, LISR -- I. Antecedentes -- 1. Reforma al artículo 27, fracción X, de la Ley del Impuesto Sobre
la Renta -- 2. Artículo 15-D del Código Fiscal de la Federación -- II. Conceptos generales -- 1. Asistencia técnica -- 2. Regalías -- 3. Transferencia de tecnología -- III. Artículo 27, fracción X, de la Ley de Impuesto Sobre la Renta -- IV. El artículo 27, fracción X, LISR como norma anti-elusión específica: requisitos para garantizar certeza jurídica -- V. El artículo 27, fracción X, LISR: reflexiones previas al análisis de la jurisprudencia constitucional -- Capítulo segundo. Análisis de la jurisprudencia 2A./J.81/2024 (11A.) relativa al artículo 27, fracción X, LISR -- I. Principios tributarios involucrados -- 1. Principio de Proporcionalidad -- 2. Principio de Razonabilidad -- A. Test de proporcionalidad en el ámbito tributario a la luz de la jurisprudencia constitucional mexicana -- 3. Principio de proporcionalidad tributaria -- 4. Principio del mínimo vital -- 5. Política fiscal -- II. Análisis de la ejecutoria de la 2A./J. 81/2024 (11A.) -- 1. Premisas iniciales -- III. Estudio de fondo de la jurisprudencia 2A./J. 81/2024 (11A.) -- 1. Principio de razonabilidad cuestionado: ¿aplicó la Corte el test de proporcionalidad? -- 2. Tutela del mínimo vital cuestionada: estudio de la sentencia -- III. Reflexión crítica en torno a la sentencia -- Conclusiones
la Renta -- 2. Artículo 15-D del Código Fiscal de la Federación -- II. Conceptos generales -- 1. Asistencia técnica -- 2. Regalías -- 3. Transferencia de tecnología -- III. Artículo 27, fracción X, de la Ley de Impuesto Sobre la Renta -- IV. El artículo 27, fracción X, LISR como norma anti-elusión específica: requisitos para garantizar certeza jurídica -- V. El artículo 27, fracción X, LISR: reflexiones previas al análisis de la jurisprudencia constitucional -- Capítulo segundo. Análisis de la jurisprudencia 2A./J.81/2024 (11A.) relativa al artículo 27, fracción X, LISR -- I. Principios tributarios involucrados -- 1. Principio de Proporcionalidad -- 2. Principio de Razonabilidad -- A. Test de proporcionalidad en el ámbito tributario a la luz de la jurisprudencia constitucional mexicana -- 3. Principio de proporcionalidad tributaria -- 4. Principio del mínimo vital -- 5. Política fiscal -- II. Análisis de la ejecutoria de la 2A./J. 81/2024 (11A.) -- 1. Premisas iniciales -- III. Estudio de fondo de la jurisprudencia 2A./J. 81/2024 (11A.) -- 1. Principio de razonabilidad cuestionado: ¿aplicó la Corte el test de proporcionalidad? -- 2. Tutela del mínimo vital cuestionada: estudio de la sentencia -- III. Reflexión crítica en torno a la sentencia -- Conclusiones