Preeminencia al fondo o sustancia económica sobre la forma legal en materia fiscal : análisis del criterio jurisprudencial 2a./J.161/2017 (10a.) derivado de la CT 232/2017
Publisher
José Manuel Sáenz Gaxiola
Date Issued
2026
Author(s)
Sáenz Gaxiola, José Manuel
Advisor(s)
Bolaños Vital, Raúl
Type
text::thesis::master thesis
Abstract
Este trabajo analiza la jurisprudencia 2a./J. 161/2017 sobre la descripción de servicios en comprobantes fiscales. Explora la tendencia judicial de privilegiar la sustancia económica sobre la forma legal para combatir la elusión fiscal, examinando figuras como la materialidad de operaciones y la razón de negocios
License
Acceso Abierto
How to cite
Sáenz Gaxiola, J. M. (2026). Preeminencia al fondo o sustancia económica sobre la forma legal en materia fiscal : análisis del criterio jurisprudencial 2a./J.161/2017 (10a.) derivado de la CT 232/2017. (Tesis de maestría). Universidad Panamericana.
Table of contents
Introducción -- Capítulo 1 Antecedentes de la Jurisprudencia 2a./J. 161/2017 -- Criterio del Tercer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa
del Sexto Circuito -- Voto particular formulado por la Magistrada Margarita Márquez Méndez -- Criterio del Segundo Tribunal Colegiado en Materia Administrativa
del Cuarto Circuito -- Consideraciones de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación al dictar la ejecutoria que resuelve la Contradicción
de Tesis 232/2017 -- De conformidad con lo establecido en el artículo 29-A, fracción V del Código Fiscal de la Federación vigente en 2008 y 2012, ¿cómo se cumple con el requisito relativo a la descripción del servicio en los comprobantes fiscales? -- ¿El cumplimiento de la descripción del servicio previsto en la invocada porción normativa únicamente debe constar en el comprobante fiscal relativo o es susceptible de detallarse en documento distinto? -- Comentarios a la ejecutoria recaída a la Contradicción de Tesis 232/2017 -- Capítulo 2 Principios y Reglas involucrados en la unificación del criterio jurisprudencial 2a./J. 161/2017
Conceptos preliminares -- Principios y Reglas en materia tributaria -- Principios involucrados en la resolución de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación -- Seguridad jurídica -- Debido proceso y garantía de audiencia -- Reglas involucradas en la resolución de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación -- Previstas en el Código Fiscal de la Federación -- Función de los comprobantes fiscales digitales -- Deducción en el impuesto sobre la renta -- Acreditamiento en el impuesto al valor agregado -- Estricta indispensabilidad de la deducción y el acreditamiento -- Capítulo 3. Análisis de las implicaciones jurídicas de la jurisprudencia 2a./J. 161/2017 Fraude de ley, concepto e interpretación lógica -- Métodos económicos de interpretación -- El principio de la realidad económica y la interpretación funcional -- La interpretación teleológica en clave anti elusiva -- Preeminencia al fondo o sustancia económica sobre la forma legal en los criterios del Poder Judicial de la Federación -- Adición de la presunción de inexistencia de las operaciones en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación -- Adición de la regla general antiabuso en el artículo 5o.-A en el Código Fiscal de la Federación -- Conclusiones
del Sexto Circuito -- Voto particular formulado por la Magistrada Margarita Márquez Méndez -- Criterio del Segundo Tribunal Colegiado en Materia Administrativa
del Cuarto Circuito -- Consideraciones de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación al dictar la ejecutoria que resuelve la Contradicción
de Tesis 232/2017 -- De conformidad con lo establecido en el artículo 29-A, fracción V del Código Fiscal de la Federación vigente en 2008 y 2012, ¿cómo se cumple con el requisito relativo a la descripción del servicio en los comprobantes fiscales? -- ¿El cumplimiento de la descripción del servicio previsto en la invocada porción normativa únicamente debe constar en el comprobante fiscal relativo o es susceptible de detallarse en documento distinto? -- Comentarios a la ejecutoria recaída a la Contradicción de Tesis 232/2017 -- Capítulo 2 Principios y Reglas involucrados en la unificación del criterio jurisprudencial 2a./J. 161/2017
Conceptos preliminares -- Principios y Reglas en materia tributaria -- Principios involucrados en la resolución de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación -- Seguridad jurídica -- Debido proceso y garantía de audiencia -- Reglas involucradas en la resolución de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación -- Previstas en el Código Fiscal de la Federación -- Función de los comprobantes fiscales digitales -- Deducción en el impuesto sobre la renta -- Acreditamiento en el impuesto al valor agregado -- Estricta indispensabilidad de la deducción y el acreditamiento -- Capítulo 3. Análisis de las implicaciones jurídicas de la jurisprudencia 2a./J. 161/2017 Fraude de ley, concepto e interpretación lógica -- Métodos económicos de interpretación -- El principio de la realidad económica y la interpretación funcional -- La interpretación teleológica en clave anti elusiva -- Preeminencia al fondo o sustancia económica sobre la forma legal en los criterios del Poder Judicial de la Federación -- Adición de la presunción de inexistencia de las operaciones en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación -- Adición de la regla general antiabuso en el artículo 5o.-A en el Código Fiscal de la Federación -- Conclusiones