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Renta : la cuota de seguridad social de los trabajadores que perciben el salario mínimo pagada por los patrones, constituye un gasto deducible
(René Romero Soto, 2018)
Romero Soto, René
El presente trabajo es un análisis crítico de la sentencia que resuelve el Recurso de Revisión 1012/2014, en materia de Amparo; la importancia de esta sentencia consiste en lo trascendente de la decisión que la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación tomó, en relación a la definición de las características y la naturaleza de las deducciones autorizadas por el legislador, que afectan la determinación de la base del impuesto sobre la renta, a cargo de los contribuyentes -personas morales- del Título II, de la Ley del Impuesto sobre la Renta mexicana vigente en 2018
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Constitucionalidad de la limitante a la deducibilidad de pagos exentos para los trabajadores
(Brenda Vázquez Merino, 2018)
Vázquez Merino, Brenda
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Bolaños Vital, Raúl
El presente trabajo analiza el amparo en revisión 1012/2014 resuelto por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en el cual, esencialmente, se determina que es constitucional el límite de deducciones por el pago de prestaciones que a su vez son ingresos exentos para los trabajadores, previsto en la Ley del Impuesto sobre la Renta a partir del año 2014
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Restricciones impositivas, en función al mínimo vital
(Jaime Santiago García, 2018)
Santiago García, Jaime
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Casanovas Esquivel, Juan Antonio
Nuestro Máximo Tribunal del País, sostiene la constitucionalidad del último párrafo del artículo 151 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, sin resolver todos y cada uno de los puntos sometidos a su estudio, específicamente, lo relativo a que el legislador no motivó del por qué limitó el monto de las deducciones personales para las personas físicas y del por qué con este nuevo esquema no se vulnerarían los derechos fundamentales de las personas, específicamente el derecho al mínimo vital, pues el hecho de que éstas figuren en el ámbito de las “no estructurales” sea razón suficiente para considerar que la legislación fiscal no se puede brindar la protección de este derecho; pues éste no era el punto central de la litis, sino lo que se debió resolver es precisamente del por qué el legislador al establecer un tope en el monto de las deducciones consideró o no, la real capacidad del contribuyente, como una proyección del principio de proporcionalidad tributaria
28 35
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El mínimo vital como derecho humano
(Yanet Sandoval Carrillo, 2018)
Sandoval Carrillo, Yanet
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Bolaños Vital, Raúl
Las deducciones personales de las personas físicas que ejecutan en el ejercicio fiscal, tienen naturaleza totalmente distinta a las conceptualizadas como estructurales del impuesto sobre la renta, pues atentan contra el derecho al mínimo vital o existencial que reconoce la dignidad de la persona y debe ser respetado como derecho fundamental de los contribuyentes, como lo dispone la Constitución Federal. Por ello, el artículo 151, último párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente a partir de 2014, al establecer un límite en el monto máximo de las erogaciones personales es violatorio del mínimo vital del gobernado ya que no permite reconocer su efectiva capacidad contributiva, es decir, su auténtica posibilidad económica de concurrir al gasto público.
10 25
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Límite a las deducciones para los patrones: fortalecimiento de la seguridad social en beneficio de los trabajadores. Art. 28 fr. XXX de la Ley del Impuesto sobre la Renta a partir de 2014
(Luis Antonio Andrade León, 2018)
Andrade León, Luis Antonio
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Bolaños Vital, Raúl
El propósito del presente es realizar un análisis crítico de la sentencia dictada por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, de la que proviene la jurisprudencia cuyo rubro es “RENTA. LA CUOTA DE SEGURIDAD SOCIAL DE LOS TRABAJADORES QUE PERCIBEN EL SALARIO MÍNIMO PAGADA POR LOS PATRONES, CONSTITUYE UN GASTO DEDUCIBLE”, en el cual se aborda la deducibilidad de las cuotas obrero patronales pagadas por el patrón respecto de los trabajadores que perciben salario mínimo. Se analizará la constitucionalidad de la reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta, especialmente la limitante de deducción del artículo 28, fracción XXX que entró en vigor en 2014
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Estudio sobre la clasificación de las deducciones en estructurales, a la luz del régimen cedular de las personas físicas de la Ley del Impuesto sobre la Renta en México
(2017)
Pensado García, Erick César
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Espinosa Berecochea, Carlos
En la obra cita se analiza la Tesis de Jurisprudencia 2ª./J. 25/2017, mediante la cual la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, afirma que la Clasificación sobre Deducciones Estructurales y No Estructurales, resulta aplicable no sólo al régimen general de personales morales, sino también para el régimen general de personas físicas para el impuesto sobre la renta. Ello por considerar que, la clasificación parte de un análisis general de las erogaciones, en las cuales incurren tanto personas físicas como morales; así como porque dicha clasificación se ocupa del impuesto sobre la renta, al cual contribuyen tanto personas físicas como personas morales. Al respecto, se reflexiona sobre ‘Clasificación sobre Deducciones Estructurales y No Estructurales’ y se afirma que sí resulta aplicable al régimen de personas físicas, puesto que obedece al análisis aislado sobre la naturaleza de la erogación, es decir, sobre si esta se vincula o no con la obtención de ingresos, resultándole inmaterial quién la incurra, sino su propósito. Sin embargo, contrario a lo sostenido en la Tesis, se considera que la limitante global de las deducciones personales transgrede el Derecho Humano al Mínimo Vital (como manifestación del Principio de Proporcionalidad Tributaria), dado que no existen razonamientos que justifiquen el importe al que se limitó ni se advierten las medidas que aparentemente tomó el Estado para resarcir a los contribuyentes a quienes se les confinó un derecho que tienen legítimamente tutelado, tanto en la Constitución, como en los Tratados Internacionales que sobre Derechos Humanos a suscrito México
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Límite para las deducciones personales, el derecho al mínimo vital
(2017)
García Solís, Mario Alberto
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Estrada Michel, Rafael
Como consecuencia de la reforma fiscal del 11 de diciembre de 2013, misma que fue impugnada mediante la solicitud de amparo y protección de la Justicia Federal contra el "Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios; de la Ley Federal de Derechos, se expide la Ley del Impuesto sobre la Renta, y se abrogan la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, y la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo...
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