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Fines extrafiscales : estímulos fiscales : el artículo séptimo transitorio, fracción I del decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa para el ejercicio fiscal 2014
(2019)
Barrera Jiménez, Liliana
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Bolaños Vital, Raúl
El presente trabajo de investigación tiene por objeto el análisis de la extrafiscalidad como un elemento del tributo en México, así como de su regulación, alcances y limitaciones. Para alcanzar las conclusiones buscan analizar la sentencia dictada por la Primera Sala de la SCJN de la que proviene la jurisprudencia cuyo rubro es ESTIMULOS FISCALES. Al artículo séptimo transitorio, fracción I, del decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, para el ejercicio fiscal de 2014
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El régimen de incorporación fiscal y sus beneficios a la luz de los principios constitucionales en materia tributaria de proporcionalidad y equidad
(Carlos Fernando Blanco, 2019)
Blanco Cortés, Carlos Fernando
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Casanovas Esquivel, Juan Antonio
Dada las problemáticas económicas y sociales que se viven México; específicamente, el rápido crecimiento demográfico y la proliferación de los comercios informales, a través de diversas reformas fiscales en las últimas décadas se han establecido distintos mecanismos o regímenes fiscales que han buscado otorgar beneficios fiscales a los escalafones más bajos de la población mexicana a fin de atraerlos al comercio formal de la economía mexicana y cumplir con su obligación constitucional de contribuir al gasto público. A través del presente se tratará de explicar si el Régimen de Incorporación Fiscal y los beneficios que conlleva tributar conforme a este régimen provocan un trato diferenciado entre particulares del Estado mexicano a la luz de Principios constitucionales en materia tributaria de Proporcionalidad y Equidad
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Estímulos fiscales : violación a los principios de proporcionalidad y equidad tributarias
(Alejandro Díaz Flores Castro, 2019)
Díaz Flores Castro, Alejandro
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Bolaños Vital, Raúl
En el presente trabajo primeramente abordaremos los principios tributarios que se consideran violados derivado de la emisión de la sentencia emitida por la Suprema Corte de Justicia, para posteriormente entrar al estudio de la misma e identificar el alcance de las conclusiones y consideraciones que la llevaron a resolver de la manera en que lo hizo, para posteriormente efectuar una crítica a la jurisprudencia que derivó de lo resuelto por la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación a través de la cual se resolvió que el estímulo fiscal otorgado en la fracción I del artículo Séptimo Transitorio del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa para el ejercicio fiscal de 2014 no se son aplicables los principios tributarios de proporcionalidad y equidad
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Análisis de las resoluciones que emite el Ejecutivo Federal para otorgar estímulos fiscales, bajo la perspectiva constitucional de justicia tributaria : breve crítica a la tesis 1a./J. 69/2017 (10a.)
(Miguel Ángel Nevárez Morales, 2019)
Nevárez Morales, Miguel Ángel
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Bolaños Vital, Raúl
La investigación tiene por objeto el estudio de la aplicabilidad de los principios de justicia tributaria a los estímulos fiscales que otorga el Ejecutivo Federal, mediante disposiciones de carácter general, a través del análisis de la tesis 1a./J. 69/2017 (10a.). Este criterio jurisdiccional se observará bajo la óptica de los principios de justicia tributaria para emitir una crítica, a través de la doctrina, de anteriores tesis aisladas y jurisprudenciales, así como de la propia opinión. Asimismo, se examina la naturaleza jurídica de las resoluciones de carácter general por las que se otorgan los estímulos fiscales y sus alcances, así como un breve análisis a los principios de justicia tributaria
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Aplicación de los principios de proporcionalidad y equidad tributaria a los estímulos fiscales
(Héctor Miguel Sterling Carrillo, 2019)
Sterling Carrillo, Héctor Miguel
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Espinosa Berecochea, Carlos
Desde mi punto de vista, resulta desafortunada la interpretación realizada por nuestro Máximo Tribunal en la jurisprudencia 1a./J. 69/2017, en cuanto a que no resultan aplicables los principios de proporcionalidad y equidad tributaria a los estímulos fiscales, cuando no exista una incidencia directa en los elementos esenciales de la contribución, ya que se limitan los derechos de los gobernados para impugnar los mismos
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Estímulos fiscales bajo la óptica de los principios de justicia tributaria
(Verenice Rodríguez Barrios, 2019)
Rodríguez Barrios, Verenice
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Río Galindo, Ivonne del
Existen diversos privilegios en materia tributaria que se han traducido en exenciones, subsidios, créditos, regímenes especiales, condonaciones y estímulos fiscales. En un principio, el Poder Judicial de la Federación determinó que los estímulos fiscales no podían ser analizados a la luz de los principios de justicia tributaria, al no tratarse propiamente de contribuciones. Posteriormente, cambió de criterio señalando que los estímulos fiscales deberán ser analizados bajo los principios de justicia tributaria, únicamente cuando incidan en los elementos esenciales de las contribuciones. Lo anterior, si bien implica un cambio favorable en cuanto a los criterios del Poder Judicial de la Federación, respecto del control constitucional a que deberán estar sujetos los estímulos fiscales, dicho cambio fue parcial, dejando aun en estado de inseguridad e indefensión jurídica a los gobernados
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Estímulos fiscales y sus implicaciones en materia del impuesto sobre la renta
(Luis Anthar González Rodríguez, 2019)
González Rodríguez, Luis Anthar
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Bolaños Vital, Raúl
El Presupuesto de Gastos Fiscales, elaborado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Púbico y entregado anualmente a las Comisiones de Hacienda y Crédito Público, de Presupuesto y Cuenta Pública y al Centro de Estudios de las Finanzas Públicas de la Cámara de Diputados, así como a la Comisión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara de Senadores, contiene las estimaciones de las pérdidas recaudatorias causadas por los tratamientos que se desvían de la estructura “normal” de los impuestos federales considerando las disposiciones fiscales vigentes para cada periodo. Tal como lo establece la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2018, dicho Presupuesto de Gastos Fiscales deberá entregarse a más tardar el 30 de junio de 2018 y deberá contener, entre otros, los montos que deja de recaudar el erario federal por concepto de tasas diferenciadas en los distintos impuestos, exenciones, subsidios y créditos fiscales, condonaciones, facilidades administrativas, estímulos fiscales, deducciones autorizadas, tratamientos y regímenes especiales establecidos en las distintas leyes que en materia tributaria aplican a nivel federal, así como los montos referidos estimados para el ejercicio fiscal de 2019
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Control de constitucionalidad en los estímulos con fines extrafiscales : principio general de igualdad
(Federico Fernández-Alonso Hernández, 2019)
Fernández-Alonso Hernández, Federico
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Casanovas Esquivel, Juan Antonio
A lo largo del presente trabajo se pretende realizar un análisis exhaustivo de los argumentos vertidos en las demandas de amparo promovidas por los particulares, a fin de reclamar la inconstitucionalidad de la fracción I del artículo Séptimo Transitorio del decreto que contiene el estímulo fiscal aplicable a las personas físicas que opten por tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal previsto en la Sección II, Capítulo II, Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente para el ejercicio de 2014, así como de los argumentos expuestos por la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación en la ejecutoria que dio lugar a la publicación de la tesis jurisprudencial 1ª./J. 69/2017 (10ª.), en materia constitucional, que fundaron y motivaron la sentencia emitida
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Aplicación y validez de los principios tributarios en los decretos que establecen estímulos fiscales
(Edgar René Contreras Delgado, 2019)
Contreras Delgado, Edgar René
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Espinosa Berecochea, Carlos
Análisis de los Decretos que establecen facilidades administrativas y estímulos fiscales, así como la validez de la aplicación de los principios tributarios aplicables en México, a la luz de la sentencia relativa al juicio de amparo en revisión número 761/2015 resuelto mediante sesión de fecha 8 de marzo de 2017, por la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, cuya litis versió sobre el "Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa", publicado el 26 de diciembre de 2013 en el Diario Oficial de la Federación
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El estímulo fiscal que permite que los contribuyentes del Régimen de incorporación fiscal no paguen el IVA puede ser analizado bajo los principios constitucionales tributarios
(Norberto Alejandro Ruiz Vázquez, 2018)
Ruiz Vázquez, Norberto Alejandro
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Bolaños Vital, Raúl
El presente trabajo se centra en el estímulo fiscal relativo al impuesto al valor agregado que se concedió a los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal, que en última instancia les permitió no enterar al fisco federal en el ejercicio 2014 cantidad alguna por esa contribución, siempre que los contribuyentes no trasladaran el impuesto a los adquirentes de sus bienes o servicios ni acreditaran el impuesto al valor agregado que se les haya trasladado o el que hayan pagado con motivo de la importación. El referido estímulo fiscal fue considerado inconstitucional por contribuyentes que no tributaban bajo el Régimen de Incorporación Fiscal, por lo que iniciaron juicios de amparo indirectos ante jueces de distrito. La Primera Sala de la SCJN concluyó que el estímulo que nos ocupa no puede ser analizado a la luz de los principios tributarios de equidad y proporcionalidad, pues el beneficio fiscal no constituye un ajuste a la estructura, diseño o monto del IVA ... pues tal elemento se otorga a manera de un crédito con el fin de que los sujetos del beneficio no paguen el tributo de que se trata en el ejercicio fiscal de dos mil catorce. El criterio de la Primera Sala de la SCJN es incorrecto, pues todas las normas que tengan vinculación con el pago de contribuciones regulen o no a los elementos esenciales, deben poder analizarse a la luz de los principios tributario
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