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Procedencia de los medios de control constitucional respecto de los estímulos fiscales en México, cuando se argumenta violación a los derechos humanos tributarios
(Luis Curiel Piña, 2025)
Curiel Piña, Luis
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Bolaños Vital, Raúl
Contiene un análisis de las consideraciones de la 1ª Sala de la SCJN al resolver los asuntos que sirvieron como precedentes de la Tesis Jurisprudencial 1ª./J. 69/2017 (10ª) para determinar la procedencia de impugnar la constitucionalidad de normas que otorgan estímulos fiscales por violación a los Derechos Humanos Tributarios otorgados en la CPEUM, concretamente para determinar: (i) si se aplicó correctamente el criterio de distinción utilizado por la Sala para la procedencia de la impugnación de un estímulo fiscal y (ii) si dicho criterio es suficientemente claro para permitir a cualquiera definir si un estímulo fiscal puede ser contrastado con los principios de justicia fiscal.
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Aplicación de los principios tributarios a los estímulos fiscales que afectan a los elementos esenciales del tributo
(Moisés Gutiérrez Morales, 2019)
Gutiérrez Morales, Moisés
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Bolaños Vital, Raúl
A lo largo del presente trabajo se pretende realizar un análisis de las posturas existentes a fin de determinar si los criterios de justicia tributaria deben ser aplicados al analizar la constitucionalidad de los estímulos fiscales, así como cuáles deben ser los criterios que deben ser tomados en consideración a fin de determinar su aplicabilidad. En relación con lo anterior, se lleva a cabo un análisis para esclarecer la relación que existe entre los principios tributarios establecidos en la Constitución Mexicana y los estímulos fiscales que sean incorporados al régimen fiscal mexicano determinando si les resultan aplicables y en qué supuestos deben ser considerados ante un eventual estudio de regularidad constitucional
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Implicaciones constitucionales y convencionales, así como la colisión entre derechos humanos, principios y garantías individuales; en relación con los beneficios y subsidios contenidos en el DECRETO de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2018
(Andrés Noel Sánchez Hernández, 2019)
Sánchez Hernández, Andrés Noel
El objetivo principal de la presente sustentación es efectuar un análisis a profundidad de las consecuencias constitucionales y convencionales que pueden derivarse, de las distorsiones por la imposición de requisitos excesivos para la aplicación de beneficios contenidos en Decretos que establecen estímulos fiscales. En consecuencia y, previo al análisis de su naturaleza, precedentes judiciales, y una serie de casos comparativos; se pretende dar respuesta a las preguntas: ¿Los estímulos fiscales pueden ser objeto de escrutinio constitucional? Y; ¿Los estímulos fiscales pueden ser condicionados de manera tal, que afecten garantías, principios y derechos humanos?
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Análisis del estímulo fiscal, en materia de impuesto al valor agregado, otorgado a contribuyentes que tributen conforme al RIC
(Guillermo Valles Rascón, 2018)
Valles Rascón, Guillermo
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Río Galindo, Ivonne del
El presente trabajo tiene por objeto analizar si resulta jurídicamente correcta la determinación de la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en el sentido de que el estímulo fiscal previsto en el artículo Séptimo Transitorio, fracción I del DECRETO que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa publicado el día 26 de diciembre de 2016 en el Diario Oficial de la Federación, no incide en los elementos esenciales del tributo ni al aspecto sustancial de la obligación fiscal y, por tanto, si dicha situación resulta ser suficiente para determinar que el mismo no debe ser sujeto de un análisis constitucional a la luz de los principios de justicia tributaria establecidos en el artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
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Consideraciones sobre la validez de los estímulos fiscales al amparo del principio de igualdad
(Bernardo Tadeo Iberri de la Garza, 2019)
Iberri de la Garza, Bernardo Tadeo
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Casanovas Esquivel, Juan Antonio
Como parte de las modificaciones que se realizaron a la Ley del Impuesto sobre la Renta en vigor a partir del 1º de enero de 2014 respecto de lo que establecía el ordenamiento que se abrogó mediante el decreto publicado en el Diario oficial de la Federación el 11 de diciembre de 2013, se modificaron diversas disposiciones previstas en el Título IV (“De las personas físicas”) aplicables a personas físicas. En particular, en la Ley del Impuesto sobre la Renta en vigor a partir del 1º de enero de 2014 se eliminaron los regímenes que conforme a la ley abrogada resultaban aplicables a ciertas personas físicas con actividades empresariales y profesionales. De la misma forma se incluyó dentro del nuevo ordenamiento un régimen denominado de “incorporación fiscal” a efecto de sustituir los regímenes que fueron abrogados en los términos antes apuntados. De conformidad con lo establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta ahora en vigor, las personas físicas que únicamente realicen actividades empresariales, que enajenen bienes o presten servicios por lo que no se requiera para su realización título profesional alguno, con ingresos anuales de hasta 2 millones de pesos, pueden optar por tributar bajo el referido régimen de incorporación fiscal
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